استفاده از کارت بازرگانی اشخاص دیگر به منظور فرار مالیاتی از مصادیق جرم مالیاتی محسوب و مطابق بند ۷ ماده ۲۷۴ قانون مالیات‌های مستقیم اصلاحی ۱۳۹۴، مرتکب به مجازات تعزیری درجه ۶ محکوم می‌شود.

رسیدگی به جرم استفاده از کارت بازرگانی اشخاص دیگر به منظور فرار مالیاتی در صلاحیت دادگاه کیفری دو است؛ زیرا طبق ماده ۳۰۱ قانون آیین دادرسی کیفری مصوب ۱۳۹۲، دادگاه کیفری دو صلاحیت رسیدگی به تمام جرائم را دارد مگر مواردی که قانون مرجع دیگری را تعیین کرده باشد.

پرسش یکی از مخاطبان درخصوص ضمانت اجرا استفاده از کارت بازرگانی دیگری:

استفاده از کارت بازرگانی دیگری و در نتیجه فرار مالیاتی به واسطه استفاده از کارت مذکور در صلاحیت اداره تعزیرات می باشد یا دادگاه؟

پاسخ درخصوص مجازات استفاده از کارت بازرگانی دیگری:

با عنایت به بند ۷ ماده ۲۷۴ قانون مالیات‌های مستقیم اصلاحی، ۱۳۹۴ استفاده از کارت بازرگانی اشخاص دیگر به منظور فرار مالیاتی از مصادیق جرم مالیاتی و مستوجب مجازات تعزیری درجه شش میباشد و وفق ماده ۳۰۱ قانون آیین دادرسی کیفری مصوب ۱۳۹۲ در صلاحیت دادگاه کیفری دو است.

مطابق ماده ۳۰۱ قانون آیین دادرسی کیفری، دادگاه کیفری دو صلاحیت رسیدگی به تمام جرائم را دارد، مگر آنچه به موجب قانون در صلاحیت مرجع دیگری باشد.